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　　在對“購房退稅”政策的討論中，把視野擴(kuò)大到與完善公共政策、促進(jìn)住房保障體系建設(shè)聯(lián)系起來，這個(gè)討論就能夠獲得更加積極的成果。

　　最近，一些地方政府在“保增長”過程中推出的“購房退稅”政策引起了社會的廣泛關(guān)注。輿論中多有批評，認(rèn)為這個(gè)政策是政府在為開發(fā)商“托市”，“對窮人不公平”等。這些意見有一定道理，但并不能因此就否定“購房退稅”政策的深層次合理性和對其存在必要性的進(jìn)一步研究。

　　在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的政策大致可以分為三類。一類是人們?nèi)諠u熟悉的“宏觀政策”，其目標(biāo)主要是維護(hù)國民經(jīng)濟(jì)整體的平穩(wěn)健康運(yùn)行；“保增長”就是典型的宏觀調(diào)控政策。二類是在過去長期發(fā)展過程中我國一直采用的“產(chǎn)業(yè)政策”，其目標(biāo)是促進(jìn)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)適時(shí)升級；關(guān)于“房地產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)重要支柱產(chǎn)業(yè)”的判斷，就是產(chǎn)業(yè)政策的內(nèi)容。三類是“公共政策”，其目標(biāo)是維護(hù)社會公共利益和促進(jìn)社會公平；廉租房要做到“應(yīng)保盡保”就是公共政策中社會保障體系的重要一環(huán)。

　　“購房退稅”并不是一項(xiàng)新發(fā)明，這個(gè)政策在很多發(fā)達(dá)國家都普遍采用。例如美國就長期實(shí)行，每個(gè)美國人一生中第一次購房時(shí)，按揭貸款的利息部分可以申請退還個(gè)人所得稅。

　　但需要強(qiáng)調(diào)的是，迄今在這些發(fā)達(dá)國家所實(shí)行的“購房退稅”政策一般屬于中長期政策；其目標(biāo)通常并不是短期的“保增長”。美國之所以實(shí)行“購房退稅”政策有兩個(gè)基本原因。

　　一是，因?yàn)槊绹慕?jīng)濟(jì)發(fā)展早就進(jìn)入了“后工業(yè)化階段”。在這個(gè)階段中，“供大于求”已經(jīng)成為社會供求關(guān)系的常態(tài)，經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長的主要障礙已經(jīng)從生產(chǎn)、供給領(lǐng)域轉(zhuǎn)移到了消費(fèi)、需求領(lǐng)域。因此，作為長期性經(jīng)濟(jì)政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵在于形成長期性的需求和促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級。

　　二是，在美國，中產(chǎn)階級已經(jīng)占據(jù)了社會人口的主要比重，社會主流的利益訴求已經(jīng)從一般地“提高收入”轉(zhuǎn)向了“私人財(cái)富累積”。

　　此外，在發(fā)達(dá)國家，在針對房地產(chǎn)的稅負(fù)結(jié)構(gòu)中，對持有環(huán)節(jié)征收的“物業(yè)稅”、“財(cái)產(chǎn)稅”或“差餉稅(我國香港)”等是主要稅種；而且這些針對持有環(huán)節(jié)征收的稅種通常是地方稅的主要來源。因此，地方政府自然就有積極性通過“購房退稅”鼓勵人們在本地區(qū)購房置業(yè)。

　　從上述分析中可以看出，在國際經(jīng)驗(yàn)中，“購房退稅”一般并不和調(diào)整短期總量平衡關(guān)系、和“保增長”相聯(lián)系。但由于我國是一個(gè)發(fā)展中國家，多方面發(fā)展不平衡的國情決定，“中觀”范疇的區(qū)域經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)與短期經(jīng)濟(jì)運(yùn)行之間的關(guān)系非常密切。工業(yè)化發(fā)展階段是一個(gè)工業(yè)生產(chǎn)能力、社會基礎(chǔ)設(shè)施和城市固定資產(chǎn)大規(guī)模形成的階段，人民生活快速改善的階段，鋼材、水泥等重要基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)以及地處產(chǎn)業(yè)鏈“上游”的房地產(chǎn)業(yè)對社會投資規(guī)模和經(jīng)濟(jì)總量的影響非常明顯。正因如此，我國近期中央的宏觀調(diào)控政策中密集地加入了產(chǎn)業(yè)振興的內(nèi)容。宏觀政策與產(chǎn)業(yè)政策密切結(jié)合，這是我國在力圖率先走出全球金融危機(jī)陰影的各項(xiàng)努力中，一個(gè)重要的政策創(chuàng)新點(diǎn)。在一些城市經(jīng)濟(jì)中，出于拉動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的考慮，出臺“購房退稅”政策是有一定積極意義的。

　　“購房退稅”作為短期政策，由于主要受益者可能是收入較高的階層，的確有對中、低收入者不公平的弊端。盡管一些地方在出臺這個(gè)政策時(shí)附加了對所購房型或者收入水平的限制，但在實(shí)際操作中，仍很難對中、低收入階層改善住房起到立竿見影的效果。保了增長，失了公平。這個(gè)副作用不應(yīng)被忽視。實(shí)際上就是在美國，從“購房退稅”政策中受益最大的，還是買大房子、好房子的人群，因此也存在著對低收入群體不公平的明顯缺陷。

　　“購房退稅”并非不可以實(shí)現(xiàn)以中低收入群體為主要受益對象的目標(biāo)。在國際經(jīng)驗(yàn)中，一些將事后“退稅”改為事前“減免稅”的制度化設(shè)計(jì)就很值得我們借鑒。這種制度設(shè)計(jì)的具體形式，就是“住宅儲蓄銀行”(或“個(gè)人住宅儲蓄賬戶”，功能相同)。

　　住宅儲蓄銀行是一種“自助性”的住房保障政策方式。顧名思義，自助性保障就是在政策鼓勵、扶持下自己幫助自己的一種保障方式。住宅儲蓄銀行的基本運(yùn)行方式就是，個(gè)人自愿在住宅銀行或住房儲蓄賬戶開立賬戶、自愿存錢；存入這個(gè)賬戶的錢可以享受減或免個(gè)人所得稅的政策優(yōu)惠；但這部分儲蓄的最終用途必須是自住型的住房消費(fèi)。

　　這種自助性保障政策的實(shí)質(zhì)，就是政府通過減免稅負(fù)的形式提供購房補(bǔ)貼。其本質(zhì)，與“購房退稅”無異。不過前者是限定用途、直接減免、逐步累積；后者是特定用途、先繳后返而已。

　　實(shí)際上，住宅儲蓄銀行的自助性保障還具有動員需求者親朋好友等社會關(guān)系力量的作用。由于購房人的收入存入特定用途的賬戶可以減免“個(gè)稅”，人們很容易想到，通過親朋對日常生活支出的幫助，就可以盡量多地享受政策性補(bǔ)貼。這個(gè)過程實(shí)際上就增大了社會整體的購房支付能力。

　　住宅儲蓄銀行的政策方式，很容易限定可享受政策的收入階層，因而可以使政策資源更準(zhǔn)確地配置在中、低收入群體頭上，避免“購房退稅”的弊端。目前在我國的住房保障體系中，自助性保障部分尚缺乏制度性的形式。在對“購房退稅”政策的討論中，把視野擴(kuò)大到與完善公共政策、促進(jìn)住房保障體系建設(shè)聯(lián)系起來，這個(gè)討論就能夠獲得更加積極的成果。

　　本文僅為學(xué)者個(gè)人觀點(diǎn)