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　　國(guó)有銀行不良貸款反彈的直接原因在于農(nóng)行歷史問(wèn)題釋放，但整體形勢(shì)惡化已有苗頭

　　春節(jié)剛過(guò)，銀監(jiān)會(huì)在2月13日公布了2007年銀行業(yè)的不良資產(chǎn)狀況。令市場(chǎng)高度關(guān)注的是，國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)數(shù)量和不良率雙雙反彈。這是自2003年啟動(dòng)國(guó)有銀行股改以來(lái)罕見(jiàn)的狀況。

　　數(shù)據(jù)顯示，股份制銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行的不良貸款和不良貸款比例雙降，但國(guó)有商業(yè)銀行去年四季度的不良貸款余額比三季度增加了351億元，不良貸款比例也從三季度的7.83%上升到8.05%，受此影響銀行業(yè)全年損失類貸款增加了1191.8億元。

　　經(jīng)《財(cái)經(jīng)》記者從多方印證，導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因出在中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行。在工、農(nóng)、中、建、交五大國(guó)有商業(yè)銀行中，只有中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的這兩項(xiàng)指標(biāo)是上升的，而其他銀行均保持了雙降。農(nóng)行則是因?yàn)楣筛倪M(jìn)程需要，在去年底新增了約840億元不良貸款，屬于歷史未清理不良貸款的集中暴露。

　　然而，銀行業(yè)內(nèi)人士普遍認(rèn)為，在目前日益復(fù)雜冷峻的宏觀形勢(shì)下，銀行業(yè)的新一輪信貸風(fēng)險(xiǎn)正在醞釀之中。

　　農(nóng)行因素

　　農(nóng)行不良貸款的真實(shí)規(guī)模一直是謎。

　　2005年8月，農(nóng)行于網(wǎng)站上第一次全文刊發(fā)了2004年年報(bào)，稱農(nóng)行的股東權(quán)益一次性減少599億元，用于“調(diào)減以前年度政策性虧損和其他財(cái)務(wù)損失”。

　　2005年年報(bào)顯示，農(nóng)行又增加了歷史沉淀的521億元不良資產(chǎn)。該行稱，鑒于該行在摸底清查的基礎(chǔ)上，調(diào)整進(jìn)賬歷史沉淀的521億元不良資產(chǎn)，因此年末不良貸款率僅比年初下降0.51個(gè)百分點(diǎn)。

　　對(duì)此，農(nóng)行財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人曾對(duì)《財(cái)經(jīng)》記者表示，農(nóng)行不良貸款的四級(jí)分類和五級(jí)分類多年并存，2004年銀監(jiān)會(huì)取消了四級(jí)分類，2005年下半年農(nóng)行才開(kāi)始對(duì)不良貸款重新進(jìn)行清查，新發(fā)現(xiàn)了1000多億元不良貸款。“我們向財(cái)政部打報(bào)告，表示不能一次性計(jì)提，而是在2005年和2006年逐步計(jì)提。”

　　顯然，這兩次還沒(méi)有把農(nóng)行內(nèi)部的潛虧計(jì)提干凈。

　　按照監(jiān)管部門的要求，農(nóng)行必須在股改前進(jìn)行徹底審計(jì)，理清家底。2005年7月，農(nóng)行聘請(qǐng)普華永道對(duì)浙江、貴州、吉林和寧波四家分行進(jìn)行外部審計(jì)。2006年8月，德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所受聘對(duì)農(nóng)行從2005年到2007年的賬目進(jìn)行全面審計(jì)。同時(shí)，審計(jì)署亦進(jìn)場(chǎng)審計(jì)。

　　據(jù)《財(cái)經(jīng)》記者了解，目前外部審計(jì)機(jī)構(gòu)已經(jīng)完成了對(duì)農(nóng)行2005年度和2006年度的財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，有關(guān)資產(chǎn)、土地和物業(yè)的預(yù)評(píng)估結(jié)果已經(jīng)初具。目前德勤正在對(duì)農(nóng)行2007年度財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)，預(yù)計(jì)將于2月25日結(jié)束。

　　根據(jù)農(nóng)行對(duì)外披露的數(shù)據(jù)，截至2006年底，農(nóng)行的不良資產(chǎn)余額約為7320億元，不良貸款率為23.56%。近日，《財(cái)經(jīng)》記者獲悉，2007年度農(nóng)行全年各項(xiàng)存款增加5497億元，各項(xiàng)貸款增加3304億元，清收不良信貸資產(chǎn)574億元；截至2007年底，農(nóng)行的不良資產(chǎn)余額約8161億元，不良貸款率為23.64%，比年初上升0.08%。

　　這意味著，農(nóng)行2007年底的不良貸款余額比上年增加了800多億元。農(nóng)行有關(guān)人士介紹，其中半數(shù)以上集中反映了以前年度與農(nóng)貸有關(guān)的農(nóng)林牧副漁行業(yè)的不良貸款。

　　農(nóng)行計(jì)財(cái)部人士向《財(cái)經(jīng)》記者證實(shí)，“為了股改，農(nóng)行已重新清理認(rèn)定以前年度的不良資產(chǎn)，這些不良貸款集中反映在(2007年)四季度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中。”

　　這也印證了海通證券金融行業(yè)分析師邱志承的分析，“農(nóng)行在2007年中報(bào)的不良貸款余額為7272億元，占當(dāng)期銀行業(yè)12661.5億元不良貸款的57%，占國(guó)有銀行10875.1億元不良貸款的67%。農(nóng)行不良貸款的波動(dòng)對(duì)于全行業(yè)的不良余額影響，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于上市銀行影響力的總和。”

　　據(jù)《財(cái)經(jīng)》記者了解，上述農(nóng)行內(nèi)部審計(jì)認(rèn)定的不良資產(chǎn)數(shù)據(jù)，已比較接近經(jīng)德勤審計(jì)認(rèn)定的數(shù)據(jù)，但還不完全一致。德勤是根據(jù)《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》審計(jì)認(rèn)定的數(shù)據(jù)，而農(nóng)行內(nèi)部認(rèn)定審計(jì)的仍然是按照過(guò)去的方法，所以農(nóng)行真實(shí)的不良貸款情況還有待股改前的最終認(rèn)定。